聊城小規(guī)模納稅人公司代理記賬

聊城小規(guī)模納稅人公司代理記賬

聊城小規(guī)模和一般納稅人是什么？注冊聊城公司小規(guī)模好還是一般納稅人好？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是在增值稅上的區(qū)分。

小規(guī)模是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅增值稅納稅人。

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過國務院國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。目前的標準是500萬，但符合特別規(guī)定的，雖超過標準，可以不認定一般納稅人，比如不經(jīng)常發(fā)生應稅服務的單位。同樣，未超過小規(guī)模納稅人標準，也可以申請一般納稅人資格認定：新開業(yè)納稅人符合有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，能夠根據(jù)合法、有效會計憑證進行核算，能夠提供準確稅務資料等條件的，可以申請認定為一般納稅人。所以一般納稅人其實有兩種，達標的和新認定的。

一、二者的區(qū)別

1、會計核算要求不一樣。

一般納稅人需要會計核算健全，小規(guī)模納稅人的會計核算要求低一些。

根據(jù)增值稅暫行條例實施細則第三十四條，一般納稅人會計核算不健全的，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

2、認定標準不一樣。

目前的標準是500萬，超過500萬元，需認定為一般納稅人，除非稅法有特別規(guī)定。

特別規(guī)定就是超過標準的其他個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以不認定一般納稅人。

3、稅率不一樣。

小規(guī)模納稅人適用征收率，包括3%一般納稅人適用稅率，包括6%、9%和13%

4、增值稅計稅方法不一樣。

一般納稅人有一般計稅和簡易計稅兩種方式，采用一般計稅時可以抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人只有簡易計稅方法，所以小規(guī)模納稅人不能抵扣進項票。

5、申報方式不一樣。

一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報。

6、享受的稅收優(yōu)惠不一樣。

小規(guī)模納稅人享受的普惠性增值稅優(yōu)惠相對多一些，比如《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)的免征和減計。

7、征收方式不一樣。

小規(guī)模納稅人存在核定征收、查賬征收方式，一般納稅人不能核定征收，只能查賬征收。

8、能否轉化不一樣。

小規(guī)模納稅人可以轉為一般納稅人，一般納稅人不得轉為小規(guī)模納稅人，除非總局另有規(guī)定。

9、是否存在起征點不一樣。

小規(guī)模納稅人存在起征點，沒超起征點的不用繳納增值稅，一般納稅人沒有起征點的概念。

二、二者的轉化

1、小規(guī)模納稅人可以轉為一般納稅人。

2、一般納稅人不能轉為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)增值稅暫行條例實施細則第三十三條，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。

在認定標準調整為500萬時，稅務總局給過限時、有條件的一般轉小規(guī)模。

三、怎么選

要根據(jù)企業(yè)的自身情況判斷。舉幾個例子：

1、 進項票比較多的，就要測算下小規(guī)模跟一般納稅人兩種情況下的稅負情況。

2、 公司營業(yè)后增值稅銷售額肯定超過認定標準的，又不屬于可以免于認定情形的，成立時就可以直接選擇一般納稅人。

3、 雖然小規(guī)模納稅人現(xiàn)在也可以開具增值稅專用發(fā)票，但對方只能按3%或者減按1%征收，如果主要客戶要求是稅點高的進項票，那可能也是要選擇一般納稅人的。

4、 有些稅收政策對小規(guī)模和一般納稅人規(guī)定不同，比如出口退稅，如果公司是進出口貿易的，就要比較下從而選擇更有利的形式。

沒有特殊需求的，一般建議先選小規(guī)模納稅人，畢竟小規(guī)模納稅人可以轉化為一般納稅人。